Thuế thu nhập cá nhân ở Canada: Cách tính, mức thuế & hướng dẫn khai báo

Thuế thu nhập cá nhân ở Canada được yêu cầu phải đóng theo quy định dựa trên các khoản thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau như tiền lương, tiền lãi ngân hàng, tiền cổ tức cổ phần, tiền thưởng và hoa hồng từ công việc hiện tại, tiền lãi qua việc đầu tư chứng khoán, cổ phiếu và bất động sản, tiền nhận được từ công việc kinh doanh.

Một trong những ưu điểm nổi bật của hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Canada là tính công bằng và minh bạch, giúp phân phối lại thu nhập và hỗ trợ những người có thu nhập thấp hơn thông qua các khoản khấu trừ và tín dụng thuế.

Trong bài viết này, VICTORY sẽ hướng dẫn chi tiết cách tính thuế theo từng cấp độ (liên bang và tỉnh bang), các mức thuế suất cập nhật mới nhất năm 2025, thủ tục khai thuế với CRA, và những sai lầm phổ biến bạn nên tránh. Đồng thời, bài viết cũng cung cấp ví dụ minh họa và mẹo tận dụng các khoản miễn giảm, tín dụng thuế nhằm giúp bạn tiết kiệm tối đa.

Tổng quan về thuế thu nhập ở Canada

Thuế thu nhập ở Canada là một phần quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia, giúp tài trợ cho các dịch vụ công cộng như y tế, giáo dục, cơ sở hạ tầng, và an sinh xã hội.

Chế độ thuế thu nhập tại Canada

Canada áp dụng hệ thống thuế 2 cấp, bao gồm: thuế liên bang và tỉnh bang

• Thuế liên bang: Do chính phủ Canada quy định và áp dụng trên toàn quốc.
• Thuế tỉnh bang: Mỗi tỉnh bang có quyền thiết lập mức thuế riêng, bổ sung vào thuế liên bang để đáp ứng nhu cầu chi tiêu địa phương.

Ví dụ: Thuế suất liên bang năm 2025 dao động từ 15% – 33%, tùy thuộc vào mức thu nhập. Thuế suất tỉnh bang thay đổi tùy từng khu vực, như Ontario từ 5,05% – 13,16% và British Columbia từ 5,06% – 20,5%.

CRA (Cơ quan Thuế vụ Canada) chịu trách nhiệm quản lý và thu thuế thu nhập trên toàn quốc. CRA cung cấp các công cụ và hướng dẫn trực tuyến, như My Account, giúp cá nhân và doanh nghiệp khai báo, thanh toán, và theo dõi các khoản thuế.

Thuế thu nhập cá nhân tại Canada là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế được đánh lên thu nhập mà cá nhân nhận được, bao gồm:

• Lương, tiền thưởng, và hoa hồng.
• Thu nhập từ kinh doanh hoặc đầu tư.
• Cổ tức, tiền lãi, hoặc thu nhập từ cho thuê bất động sản.

Đối tượng nào cần phải đóng thuế thu nhập ở Canada?

Theo quy định của CRA, các đối tượng phải nộp thuế bao gồm:

• Công dân Canada và Thường trú nhân Canada: Bất kỳ ai cư trú tại Canada, bao gồm công dân và thường trú nhân, đều phải khai báo và đóng thuế thu nhập trên thu nhập toàn cầu của họ, bất kể nguồn gốc từ trong hay ngoài Canada.
• Người nước ngoài có thu nhập từ Canada: Người không cư trú tại Canada nhưng có thu nhập từ các nguồn tại Canada, chẳng hạn như lương, tiền thưởng, hoa hồng, tiền lãi, cổ tức, hoặc thu nhập từ việc cho thuê bất động sản tại Canada.
• Người làm việc tại Canada: Bất kỳ ai làm việc tại Canada và nhận được thu nhập từ công việc, bao gồm tiền lương, tiền thưởng, hoa hồng, và các khoản phụ cấp khác.
• Người kinh doanh hoặc đầu tư tại Canada: Cá nhân có thu nhập từ hoạt động đầu tư hoặc kinh doanh ở Canada, bao gồm thu nhập từ bán hàng, dịch vụ, lợi nhuận từ chứng khoán, cổ phiếu, bất động sản, hoặc lợi nhuận từ các khoản đầu tư khác.
• Người thụ hưởng chương trình hỗ trợ xã hội: Những người nhận được trợ cấp từ các chương trình hỗ trợ xã hội của Canada, nếu tổng thu nhập của họ vượt quá mức miễn thuế tối thiểu.

Tất cả những đối tượng trên đều phải tuân thủ quy định khai báo và nộp thuế thu nhập hàng năm theo quy định của Cơ quan Thuế vụ Canada (CRA).

Ví dụ minh họa hệ thống thuế tại Canada

Anh Minh có thu nhập 70.000 CAD/năm từ công việc toàn thời gian tại Toronto. Cách tính thuế của anh như sau:

Thuế liên bang

• 15% trên phần thu nhập 57.375 CAD đầu tiên → 8.606 CAD
• 20,5% trên phần thu nhập từ 57.375 CAD đến 70.000 CAD (12.625 CAD) → 2.587 CAD

→ Tổng thuế liên bang: 11.193 CAD

Thuế tỉnh bang Ontario

• 5,05% trên phần thu nhập 52.886 CAD đầu tiên → 2.670 CAD
• 9,15% trên phần thu nhập từ 52.886 CAD đến 70.000 CAD (17.114 CAD) → 1.566 CAD

→ Tổng thuế tỉnh bang: 4.236 CAD

Tổng thuế thu nhập anh Minh phải đóng

• Thuế liên bang: 11.193 CAD
• Thuế tỉnh bang Ontario: 4.236 CAD

Tổng thuế thu nhập: 15.429 CAD/năm

Cách tính thuế thu nhập ở Canada

Thuế thu nhập tại Canada được tính dựa trên hệ thống thuế lũy tiến gồm 2 cấp chính: thuế liên bang và thuế tỉnh bang. Cả 2 cấp đều áp dụng biểu thuế lũy tiến, nghĩa là thu nhập càng cao thì tỷ lệ thuế càng lớn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân tại Canada.

Thu nhập chịu thuế tại Canada bao gồm:

• Lương, tiền thưởng, hoa hồng.
• Thu nhập từ kinh doanh hoặc đầu tư (bất động sản, cổ tức, lợi nhuận vốn).
• Thu nhập từ hỗ trợ xã hội hoặc lương hưu (nếu vượt mức miễn thuế).

Công thức cơ bản:

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản khấu trừ hợp lệ.

Thuế thu nhập liên bang

Mức thuế suất liên bang được áp dụng dựa trên các ngưỡng thu nhập cụ thể.

Thuế suất thuế thu nhập liên bang 2025

(Federal income tax rates for 2025)

Ví dụ tính thuế liên bang:

Thu nhập chịu thuế: 60.000 CAD.

Tính thuế:

• 57.375 CAD x 15% = 8.606,25 CAD.
• (60.000 – 57.375) x 20,5% = 537,13 CAD.
• Tổng thuế liên bang = 8.606,25 + 537,13 = 9.143,38 CAD.

Thuế thu nhập tỉnh bang

Mỗi tỉnh bang có mức thuế suất riêng áp dụng song song với thuế liên bang. Dưới đây là một số ví dụ về mức thuế suất tỉnh bang.

Thuế suất thuế thu nhập cấp tỉnh và vùng lãnh thổ 2025

Ví dụ tính thuế tỉnh bang (Ontario):

Thu nhập chịu thuế: 60.000 CAD.

Tính thuế:

• 52.886 CAD x 5,05% = 2.668,73 CAD.
• (60.000 – 52.886) x 9,15% = 651,92 CAD.
• Tổng thuế tỉnh bang = 2.668,73 + 651,92 = 3.320,65 CAD.

Tổng thuế phải nộp = Thuế liên bang + Thuế tỉnh bang.

Ví dụ tổng thuế:

Thu nhập chịu thuế: 60.000 CAD.

• Thuế liên bang: 9.143,38 CAD.
• Thuế tỉnh bang (Ontario): 3.320,65 CAD.
• Tổng thuế: 9.224,73 + 3.387,7 = 12.464,03 CAD/năm.

Một số lưu ý về mức thuế thu nhập tỉnh và lãnh thổ:

Quebec có hệ thống thuế riêng, đòi hỏi phải tính toán riêng thu nhập chịu thuế. Đối với người không cư trú, họ phải trả thuế liên bang theo các tỷ lệ hiện hành, cộng thêm một khoản phụ thu là 48% của thuế liên bang. Điều này áp dụng nếu thu nhập của họ không phải từ một cơ sở thường trú (PE) tại Canada. Nếu thu nhập được kiếm từ một cơ sở thường trú tại một tỉnh bang, họ sẽ phải trả thuế theo mức thuế của tỉnh bang đó thay vì khoản phụ thu 48%.

Các khoản miễn giảm và tín dụng thuế

• Miễn thuế cơ bản cá nhân: Mỗi cá nhân được miễn giảm một khoản thu nhập cơ bản (~15.000 CAD).
• Tín dụng thuế: Bao gồm:
  • Canada Workers Benefit (CWB): Hỗ trợ cho người có thu nhập thấp.
  • Tín dụng học phí, chi phí y tế, đóng góp hưu trí (RRSP).

Ví dụ: Nếu bạn có tín dụng thuế trị giá 1.000 CAD, tổng thuế phải nộp sẽ giảm tương ứng.

Sử dụng công cụ tính thuế chính thức của Canada Revenue Agency (CRA) để xác định chính xác số thuế phải nộp.

Quy trình nộp thuế thu nhập tại Canada

Việc nộp thuế thu nhập tại Canada được quản lý bởi Cơ quan Thuế vụ Canada (Canada Revenue Agency – CRA) và phải tuân thủ các quy định nghiêm ngặt. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về quy trình nộp thuế giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ tài chính một cách chính xác và thuận tiện.

Chuẩn bị hồ sơ nộp thuế

Để khai thuế ở Canada, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các tài liệu cần thiết. Các tài liệu này sẽ hỗ trợ CRA xác định chính xác số thuế bạn cần nộp hoặc được hoàn lại.

Danh sách các tài liệu cần thiết:

• T4 Slip (Statement of Remuneration Paid): Thông báo thu nhập từ người sử dụng lao động.
• T4A Slip: Thu nhập từ nguồn khác như học bổng, trợ cấp, lương hưu.
• T5 Slip: Thu nhập từ lãi suất hoặc cổ tức.
• RRSP Contribution Receipts: Biên lai đóng góp Quỹ Tiết kiệm Hưu trí Đăng ký (RRSP).
• Biên lai tín dụng thuế: Bao gồm học phí, chi phí y tế, chi phí chăm sóc trẻ em, hoặc các khoản đóng góp từ thiện.
• Thông tin cá nhân: Tên, địa chỉ, mã bưu điện, mã số thuế (SIN – Social Insurance Number).

Kiểm tra thông tin cá nhân: Đăng nhập vào My CRA Account để kiểm tra thông tin cá nhân, thu nhập đã khai báo, và các khoản tín dụng thuế còn lại từ năm trước.

Cách nộp thuế trực tuyến

CRA khuyến khích sử dụng phương pháp nộp thuế trực tuyến để tiết kiệm thời gian và đảm bảo tính chính xác.

Hướng dẫn nộp thuế qua My CRA Account:

1. Đăng nhập hoặc đăng ký tài khoản My CRA Account:
   • Truy cập trang chính thức của CRA: CRA Website.
   • Tạo tài khoản bằng mã số thuế (SIN) và mã PIN được cấp.
2. Nhập thông tin thu nhập:
   • Điền thông tin từ T4, T4A, và các biên lai tín dụng thuế.
   • Sử dụng phần mềm khai thuế được CRA phê duyệt như TurboTax, UFile hoặc H&R Block.
3. Kiểm tra và xác nhận: Đảm bảo thông tin chính xác, không có lỗi.
4. Gửi tờ khai thuế: Nộp trực tiếp qua NETFILE (dịch vụ khai thuế điện tử CRA).
5. Nhận xác nhận: CRA sẽ gửi xác nhận qua email hoặc My CRA Account.

Nộp thuế qua bưu điện

Nếu bạn không muốn nộp thuế trực tuyến, bạn có thể gửi hồ sơ qua bưu điện.

Hướng dẫn gửi hồ sơ qua bưu điện:

1. In mẫu tờ khai thuế: Tải và in mẫu tờ khai thuế từ trang web CRA (T1 General Income Tax and Benefit Return).
2. Điền đầy đủ thông tin: Dùng bút đen hoặc xanh, viết chữ in rõ ràng.
3. Kèm theo tài liệu hỗ trợ: Bao gồm các biên lai thu nhập (T4, T4A), biên lai tín dụng thuế, và các giấy tờ liên quan.
4. Gửi tới CRA: Tìm địa chỉ văn phòng CRA phù hợp với tỉnh bang của bạn trên trang web CRA.
5. Theo dõi hồ sơ: Liên hệ CRA để kiểm tra trạng thái hồ sơ sau khi gửi.

Thời hạn nộp thuế và các khoản phạt

Thời hạn đóng thuế thu nhập cá nhân ở Canada được quy định mới nhất từ Cơ quan Thuế vụ Canada (CRA) như sau.

• Ngày 30/4 hàng năm: Hạn chót để nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho năm trước. Nếu ngày này rơi vào cuối tuần, CRA sẽ mở rộng thời hạn đến ngày làm việc tiếp theo.
• Ngày 15/6: Dành riêng cho người tự kinh doanh, nhưng tiền thuế nợ vẫn phải thanh toán trước ngày 30/4.

Đối với việc đóng thuế theo từng đợt trong năm, các ngày phải đóng thuế thường là ngày 15/3, 15/6, 15/9 và 15/12. Tuy nhiên, bạn nên kiểm tra trực tiếp trên trang web của CRA hoặc liên hệ với một chuyên gia tư vấn thuế để có thông tin chính xác và cập nhật nhất.

Lưu ý quan trọng về thuế thu nhập tại Canada

Việc hiểu và tuân thủ các quy định về thuế thu nhập ở Canada là điều cần thiết để tránh rắc rối pháp lý và tối ưu quyền lợi tài chính của bạn.

Nghĩa vụ thuế của người mới nhập cư Canada

Người mới định cư tại Canada có nghĩa vụ khai báo và nộp thuế thu nhập ngay cả khi chỉ sống một phần trong năm tại đây.

Quy định đối với người mới nhập cư:

• Phạm vi áp dụng thuế: Trong năm đầu tiên, bạn chỉ cần khai báo thu nhập kiếm được tại Canada hoặc thu nhập toàn cầu kể từ ngày trở thành thường trú nhân.
• Hồ sơ cần chuẩn bị:
  • T4 Slip (thu nhập từ công việc tại Canada).
  • Giấy tờ chứng minh thu nhập tại nước ngoài (nếu có).
• Miễn giảm thuế: Bạn có thể được áp dụng miễn thuế cá nhân cơ bản và các khoản tín dụng thuế khác dựa trên thời gian cư trú tại Canada trong năm.

Chương trình hỗ trợ khai thuế cho người mới nhập cư: CRA Community Volunteer Income Tax Program (CVITP). Chương trình miễn phí hỗ trợ người thu nhập thấp và người mới nhập cư khai thuế.

Hoàn thuế thu nhập tại Canada

Nếu bạn đã nộp thuế nhiều hơn số thuế phải trả, CRA sẽ hoàn lại khoản tiền dư. Đây là quyền lợi mà nhiều người không biết hoặc chưa tận dụng.

Điều kiện để được hoàn thuế:

• Thu nhập chịu thuế thấp hơn ngưỡng miễn thuế cơ bản.
• Đóng góp quá mức vào RRSP hoặc các khoản tín dụng thuế khác.
• Có chi phí y tế, giáo dục, hoặc chi phí chăm sóc trẻ em đủ điều kiện.

Quy trình nhận hoàn thuế:

1. Nộp tờ khai thuế chính xác: Bao gồm tất cả các tài liệu hỗ trợ, như biên lai tín dụng thuế hoặc chi phí y tế.
2. Theo dõi hoàn thuế: Truy cập My CRA Account để kiểm tra tình trạng hoàn thuế.
3. Thời gian xử lý:
   • 2–4 tuần khi khai thuế trực tuyến.
   • 8 tuần khi gửi hồ sơ qua bưu điện.

Những lỗi phổ biến khi nộp thuế và cách tránh

Việc khai thuế không chính xác có thể dẫn đến các khoản phạt, kiểm tra bổ sung từ CRA hoặc thậm chí gây ra rắc rối pháp lý.

Các lỗi phổ biến:

• Sai sót trong thông tin cá nhân: Ví dụ, số SIN hoặc địa chỉ không chính xác.
• Không khai thu nhập từ nước ngoài: Người cư trú tại Canada phải khai báo thu nhập toàn cầu.
• Không tận dụng tín dụng thuế: Bỏ qua các khoản tín dụng như chi phí y tế, học phí hoặc Canada Workers Benefit.
• Nộp hồ sơ trễ: Không tuân thủ hạn chót nộp thuế (30/4 đối với cá nhân và 15/6 đối với người tự kinh doanh).

Cách tránh sai sót:

• Sử dụng phần mềm khai thuế được CRA phê duyệt như TurboTax hoặc UFile.
• Kiểm tra kỹ thông tin trước khi nộp.
• Lưu giữ tất cả biên lai và giấy tờ hỗ trợ trong ít nhất 6 năm để đối chiếu nếu cần.

Tận dụng tín dụng thuế và khấu trừ

Tín dụng thuế và các khoản khấu trừ có thể giảm đáng kể số tiền thuế bạn phải trả.

Những khoản tín dụng và khấu trừ phổ biến:

• Canada Workers Benefit (CWB): Hỗ trợ cho người lao động có thu nhập thấp.
• Tín dụng thuế học phí: Áp dụng cho sinh viên đại học và sau đại học.
• Khấu trừ RRSP: Các khoản đóng góp vào Quỹ Tiết kiệm Hưu trí Đăng ký.
• Chi phí y tế: Bao gồm thuốc kê toa, chi phí điều trị, và bảo hiểm y tế tư nhân.

Mẹo tối ưu hóa:

• Giữ lại biên lai cho tất cả các khoản chi tiêu hợp lệ.
• Sử dụng công cụ trực tuyến CRA để kiểm tra các khoản tín dụng đủ điều kiện.

Các khoản phạt khi nộp thuế không đúng quy định

Mức phạt:

• Phạt nộp trễ: 5% trên số thuế chưa nộp, cộng thêm 1% mỗi tháng (tối đa 12 tháng).
• Phạt khai sai: Lên đến 50% số thuế không khai báo chính xác.
• Lãi suất nợ thuế: CRA áp dụng lãi suất hàng năm cho các khoản thuế nợ.

Cách tránh phạt:

• Nộp tờ khai đúng hạn, kể cả khi không thể thanh toán toàn bộ tiền thuế.
• Liên hệ CRA để thiết lập kế hoạch trả góp nếu gặp khó khăn tài chính.

Thuế thu nhập cá nhân ở Canada có gì khác so với Việt Nam?

Thuế thu nhập cá nhân ở Canada và Việt Nam có những điểm khác biệt đáng kể về cấu trúc, mức thuế, và các quy định cụ thể. Dưới đây là một số khác biệt chính.

Những khác biệt này cho thấy hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Canada và Việt Nam có cấu trúc và quản lý khác nhau, phản ánh đặc điểm kinh tế và xã hội riêng của mỗi quốc gia.

Kết luận

Thuế thu nhập ở Canada là một phần quan trọng trong cuộc sống của bất kỳ ai sống và làm việc tại đây. Bài viết đã cung cấp cái nhìn toàn diện về chế độ thuế, từ cách tính thuế liên bang và tỉnh bang, quy trình nộp thuế, đến các lưu ý quan trọng giúp bạn tận dụng tối đa các quyền lợi và tránh sai sót.

Hiểu rõ nghĩa vụ thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu tài chính cá nhân. Hãy luôn kiểm tra thông tin trên trang chính thức của Cơ quan Thuế vụ Canada (CRA) để đảm bảo cập nhật những thay đổi mới nhất. Chuẩn bị kỹ càng và nộp thuế đúng hạn là bước đầu để xây dựng một cuộc sống ổn định và lâu dài tại Canada.

Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập Canada

Ai cần phải nộp thuế thu nhập ở Canada?

Công dân, thường trú nhân, người nước ngoài có thu nhập từ Canada, người làm việc, kinh doanh hoặc đầu tư tại Canada và người thụ hưởng chương trình hỗ trợ xã hội có thu nhập vượt mức miễn thuế đều phải khai báo và nộp thuế.

Thuế thu nhập Canada được tính như thế nào?

Thuế được tính dựa trên biểu thuế lũy tiến theo thu nhập chịu thuế, bao gồm cả thuế liên bang và tỉnh bang. Mức thuế thay đổi tùy thuộc vào mức thu nhập và tỉnh bang cư trú.

Khi nào là hạn chót để nộp thuế thu nhập?

Ngày 30/4 hằng năm đối với phần lớn cá nhân. Đối với người tự kinh doanh, hạn chót là ngày 15/6, nhưng số tiền thuế phải thanh toán vẫn cần nộp trước ngày 30/4.

Có cần khai báo thu nhập toàn cầu không?

Có, nếu bạn là cư dân Canada, bạn phải khai báo thu nhập toàn cầu. Người không cư trú chỉ cần khai thu nhập từ các nguồn tại Canada.

Tôi có thể nộp thuế như thế nào?

Bạn có thể nộp thuế trực tuyến qua My CRA Account, qua bưu điện, hoặc nhờ đại diện thuế. CRA cung cấp nhiều tùy chọn để bạn lựa chọn phù hợp.

Có những khoản nào được miễn giảm hoặc tín dụng thuế không?

Có nhiều khoản miễn giảm, như chi phí y tế, học phí, đóng góp quỹ hưu trí, và tín dụng thuế cho người có thu nhập thấp (Canada Workers Benefit).

Làm thế nào để nhận hoàn thuế?

Bạn có thể nhận hoàn thuế nếu số tiền thuế bạn đã đóng vượt quá số thuế phải nộp. CRA sẽ xử lý và hoàn lại số tiền này sau khi xác nhận hồ sơ thuế.

Người mới nhập cư vào Canada cần lưu ý gì về thuế?

Người mới nhập cư cần khai báo thu nhập từ ngày chính thức trở thành cư dân Canada và có thể đủ điều kiện hưởng các chương trình tín dụng thuế hỗ trợ.

Hậu quả nếu không nộp thuế hoặc nộp trễ là gì?

Bạn có thể phải chịu phạt tài chính, lãi suất trên số tiền thuế chưa nộp, và thậm chí là các hình phạt pháp lý nếu không tuân thủ đúng hạn.

Làm thế nào để tra cứu thông tin hoặc nhận hỗ trợ về thuế?

Bạn có thể truy cập trang web chính thức của CRA tại Canada.ca hoặc liên hệ với chuyên gia thuế để được tư vấn chi tiết.

Người mới nhập cư Canada có cần đóng thế không?

Có, người mới nhập cư Canada cần đóng thuế nếu có thu nhập tại Canada. Thuế được tính dựa trên thu nhập toàn cầu và bạn phải khai báo thu nhập hàng năm.

Xem thêm:

• Hướng dẫn các cách xin định cư ở Canada nhanh chóng và hợp pháp.
• Thuế GST ở Canada và các loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GST.
• Bang miễn thuế ở Canada: Những lựa chọn hấp dẫn cho doanh nghiệp.