Được chuyên gia kiểm duyệt
Bài viết này đã được đội ngũ chuyên gia của chúng tôi trong lĩnh vực định cư quốc tế xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tính chính xác và chất lượng thông tin. Tìm hiểu thêm về Các tiêu chuẩn nội dung bài viết của VICTORY.
Khi điều hành doanh nghiệp, việc hiểu và tuân thủ chính sách thuế tại Canada là bước quan trọng để duy trì hoạt động ổn định và hợp pháp. Hệ thống thuế doanh nghiệp ở Canada được chia thành 2 cấp – liên bang và tỉnh bang – với quy định rõ ràng về mức thuế suất, loại thuế và trách nhiệm kê khai. Nếu bạn là người mới bắt đầu kinh doanh, chưa quen với các khái niệm như thuế thu nhập doanh nghiệp (T2 Return), thuế hàng hóa dịch vụ (GST/HST), hay khấu trừ nhân sự (CPP, EI), thì việc thiếu sót có thể dẫn đến phạt hoặc truy thu thuế từ Canada Revenue Agency (CRA).
Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ các loại thuế doanh nghiệp tại Canada, cập nhật mức thuế suất mới nhất năm 2025, hướng dẫn quy trình khai thuế từng bước và chỉ ra những sai sót phổ biến cần tránh.
Các loại thuế doanh nghiệp chính tại Canada
Khi vận hành doanh nghiệp tại Canada, việc hiểu rõ các loại thuế áp dụng là điều cần thiết để tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Dưới đây là các loại thuế doanh nghiệp chính mà bạn cần nắm rõ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp (Corporate Income Tax)
Áp dụng cho các công ty cổ phần (Corporation), thuế thu nhập doanh nghiệp được tính dựa trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ các chi phí hợp lệ.
Hệ thống thuế này bao gồm 2 cấp:
- Thuế liên bang (Federal Tax): Mức thuế cơ bản là 38% trên thu nhập chịu thuế. Sau khi áp dụng các khoản giảm trừ, mức thuế thực tế là 15%. Đối với các công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPC) đủ điều kiện, mức thuế là 9%.
- Thuế tỉnh bang (Provincial/Territorial Tax): Mỗi tỉnh bang có mức thuế riêng. Ví dụ:
- Ontario: 11,5% cho doanh nghiệp thông thường; 3,2% cho CCPC.
- British Columbia: 12% cho doanh nghiệp thông thường; 2% cho CCPC.
- Alberta: 8% áp dụng đồng đều cho tất cả doanh nghiệp.
Tổng mức thuế thu nhập doanh nghiệp (kết hợp liên bang và tỉnh bang) dao động từ khoảng 11% đến 27%, tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và tỉnh bang hoạt động.
Xem thêm: Mức thuế thu nhập cá nhân ở Canada
Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST/HST)
Doanh nghiệp có doanh thu trên 30.000 CAD/năm phải đăng ký và thu thuế hàng hóa và dịch vụ (GST/HST) khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế.
Mức thuế áp dụng tùy thuộc vào tỉnh bang:
- GST 5%: Áp dụng tại Alberta, British Columbia, Manitoba, Quebec, Saskatchewan, và các vùng lãnh thổ như Northwest Territories, Nunavut, Yukon.
- HST: Là sự kết hợp của GST và thuế bán hàng tỉnh bang (PST), áp dụng tại các tỉnh bang sau:
- Ontario: 13%
- Nova Scotia: 14% (áp dụng từ ngày 1/4/2025)
- New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Prince Edward Island: 15%
Lưu ý: Một số hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế 0% (zero-rated), như thực phẩm cơ bản, dịch vụ y tế, và xuất khẩu.
Thuế khấu trừ nhân sự (Payroll Deductions)
Nếu doanh nghiệp có nhân viên, bạn phải khấu trừ và nộp các khoản sau cho Cơ quan Thuế Canada (CRA):
- Quỹ hưu trí Canada (CPP): Cả người sử dụng lao động và nhân viên đều đóng góp 5,95% trên thu nhập chịu thuế. Mức thu nhập tối đa chịu thuế cho năm 2025 là 71.300 CAD, với mức miễn trừ cơ bản là 3.500 CAD.
- Bảo hiểm việc làm (EI): Mức đóng góp của nhân viên là 1,64% trên thu nhập chịu thuế, với mức thu nhập tối đa là 65.700 CAD. Người sử dụng lao động đóng góp 1.4 lần mức của nhân viên, tức là 2.296%.
- Thuế thu nhập cá nhân: Doanh nghiệp phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của nhân viên dựa trên biểu thuế liên bang và tỉnh bang hiện hành.
Một số loại thuế bổ sung có thể phát sinh
Có một số loại thuế bổ sung mà doanh nghiệp tại Canada có thể phải chịu tùy theo tỉnh bang, ngành nghề và quy mô hoạt động.
| Loại thuế | Áp dụng khi nào | Ghi chú |
| Employer Health Tax (EHT) | Tỉnh Ontario, BC… | Doanh nghiệp có tổng quỹ lương vượt mức miễn trừ (VD: >1 triệu CAD tại Ontario) |
| WorkSafeBC / WSIB / WCB | Tùy ngành và tỉnh | Bảo hiểm tai nạn lao động, đóng theo tỉ lệ phần trăm trên quỹ lương |
| Phí giấy phép kinh doanh (Municipal Licensing Fee) | Một số thành phố yêu cầu | Toronto, Vancouver, Montreal… có quy định riêng |
| Excise Tax (thuế tiêu thụ đặc biệt) | Nếu kinh doanh rượu, thuốc lá, nhiên liệu… | Cần đăng ký bổ sung với CBSA |
| Carbon Tax / Fuel Charge | Ngành sử dụng nhiên liệu nhiều | Doanh nghiệp vận tải, sản xuất thường chịu thêm thuế này |
| Thuế nhập khẩu (Import Duties) | Nhập hàng từ nước ngoài | Do CBSA áp dụng theo biểu thuế nhập khẩu |
Lưu ý: Mỗi tỉnh bang và thành phố có thể có quy định riêng về thuế bổ sung hoặc phí giấy phép. Do đó, doanh nghiệp nên kiểm tra trực tiếp với CRA và chính quyền địa phương hoặc nhờ Victory hỗ trợ xác minh cụ thể trước khi bắt đầu hoạt động.
Xem thêm:
- Tham khảo các ý tưởng kinh doanh có lợi nhuận cao nhất tại Canada
- Tiềm năng của thị trường kinh doanh Canada năm 2025
- Làm thế nào để bắt đầu một doanh nghiệp ở Canada
Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Canada năm 2025
Hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp tại Canada được chia thành 2 cấp: liên bang và tỉnh bang/ vùng lãnh thổ, áp dụng tùy theo loại hình doanh nghiệp và mức thu nhập.
Thuế liên bang (Federal Corporate Income Tax)
- Doanh nghiệp nhỏ (CCPCs): Các công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (Canadian-Controlled Private Corporations – CCPCs) được hưởng mức thuế ưu đãi 9% trên thu nhập kinh doanh hoạt động lên đến 500.000 CAD.
- Doanh nghiệp thông thường: Các doanh nghiệp không đủ điều kiện là CCPCs hoặc có thu nhập vượt ngưỡng trên sẽ áp dụng mức thuế 15%.
Nguồn: Canada Revenue Agency – Corporation tax rates
Thuế tỉnh bang và vùng lãnh thổ (Provincial and Territorial Corporate Income Tax)
Mỗi tỉnh bang và vùng lãnh thổ có mức thuế riêng, thường bao gồm 2 mức:
- Mức thuế thấp: Áp dụng cho thu nhập đủ điều kiện nhận khấu trừ thuế doanh nghiệp nhỏ (Small Business Deduction – SBD).
- Mức thuế cao: Áp dụng cho thu nhập vượt ngưỡng SBD hoặc không đủ điều kiện.
Dưới đây là bảng tổng hợp mức thuế kết hợp (liên bang + tỉnh bang) cho các doanh nghiệp nhỏ (CCPCs) và doanh nghiệp thông thường tại một số tỉnh bang.
| Tỉnh bang / Vùng lãnh thổ | Doanh nghiệp nhỏ (CCPCs) | Doanh nghiệp thông thường |
| Alberta | 11.0% | 23.0% |
| British Columbia | 11.0% | 27.0% |
| Manitoba | 9.0% | 27.0% |
| New Brunswick | 11.5% | 29.0% |
| Newfoundland and Labrador | 11.5% | 30.0% |
| Nova Scotia | 11.5% | 29.0% |
| Ontario | 12.2% | 26.5% |
| Prince Edward Island | 10.0% | 31.0% |
| Quebec | 12.2% | 26.5% |
| Saskatchewan | 10.0% | 27.0% |
| Northwest Territories | 11.0% | 26.5% |
| Nunavut | 12.0% | 27.0% |
| Yukon | 9.0% | 27.0% |
Nguồn: EY – Corporate income tax rates for active business income – 2025
Lưu ý về ngưỡng thu nhập doanh nghiệp nhỏ
- Ngưỡng thu nhập đủ điều kiện nhận khấu trừ thuế doanh nghiệp nhỏ (SBD) là 500.000 CAD ở hầu hết các tỉnh bang.
- Riêng tại Saskatchewan, ngưỡng này là 600.000 CAD.
Nguồn: RSM Canada – 2024–2025 Federal and provincial/territorial corporate income tax rates RSM Canada
Thuế thu nhập từ đầu tư (Investment Income)
Đối với các công ty tư nhân do người Canada kiểm soát (CCPCs), thu nhập từ đầu tư (không bao gồm phần lớn cổ tức) chịu mức thuế liên bang 28%, cộng với thuế hoàn lại liên bang 10⅔%, tổng cộng là 38⅔%.
Nguồn: PwC Tax Summaries – Canada
Xem thêm: Có tỉnh bang nào miễn thuế ở Canada không?
Cách khai thuế doanh nghiệp tại Canada
Việc khai thuế đúng cách không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định của Canada Revenue Agency (CRA) mà còn giúp tránh bị phạt và tối ưu hóa lợi nhuận. Dưới đây là quy trình 5 bước chuẩn để khai thuế doanh nghiệp tại Canada.
1. Đăng ký mã số doanh nghiệp (Business Number – BN) và tài khoản thuế
Ngay khi thành lập doanh nghiệp tại Canada, bạn cần đăng ký mã số doanh nghiệp (BN) với CRA. Đây là mã số 9 chữ số dùng để quản lý tất cả các nghĩa vụ thuế của bạn.
Kèm theo BN, doanh nghiệp cần mở các tài khoản thuế sau (mỗi loại có mã riêng):
- RC – Thuế thu nhập doanh nghiệp
- RT – Thuế GST/HST
- RP – Khấu trừ nhân sự (CPP, EI, thuế TNCN)
2. Thiết lập sổ sách kế toán và lưu trữ tài liệu
Doanh nghiệp cần có hệ thống kế toán minh bạch để ghi nhận:
- Doanh thu bán hàng
- Chi phí hoạt động
- Hóa đơn đầu vào – đầu ra
- Bảng lương, khấu trừ lương nhân viên
- CRA yêu cầu lưu giữ chứng từ tối thiểu 6 năm sau năm tính thuế.
Có thể sử dụng phần mềm như QuickBooks, Xero, Wave Accounting để tự động hóa và chuẩn hóa sổ sách.
3. Khai và nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (T2 Return)
Mọi công ty (bao gồm cả công ty không có doanh thu) đều phải nộp T2 mỗi năm.
- Hạn nộp: Trong vòng 6 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Hạn nộp tiền thuế (nếu có):
- 2 tháng nếu doanh nghiệp thông thường
- 3 tháng nếu là CCPC đủ điều kiện
Tờ khai có thể nộp online qua CRA My Business Account hoặc qua các phần mềm khai thuế được CRA chấp nhận.
4. Khai thuế GST/HST theo quý hoặc năm
Doanh nghiệp có doanh thu từ 30.000 CAD/năm bắt buộc đăng ký và khai thuế GST/HST.
- Tùy theo doanh thu, CRA sẽ chỉ định bạn khai theo quý hoặc năm.
- Có thể khai trực tuyến thông qua My Business Account hoặc dịch vụ Represent a Client.
CRA có công cụ xác định kỳ khai thuế tại: Determine your GST/HST filing frequency
5. Khai và nộp các khoản khấu trừ nhân sự (Payroll Deductions)
Nếu bạn có nhân viên, bạn cần:
- Khấu trừ CPP, EI, thuế thu nhập cá nhân từ lương
- Nộp phần đóng góp của chủ doanh nghiệp
Khai và nộp theo kỳ khai CRA quy định (thường là tháng, quý hoặc nửa năm).
Nếu nộp sai, chậm hoặc thiếu, doanh nghiệp có thể bị phạt theo mức cố định hoặc phần trăm tiền thuế chưa nộp.
Lưu ý
- Doanh nghiệp phải lưu trữ mọi hồ sơ kế toán và tờ khai thuế ít nhất 6 năm kể từ cuối năm tài chính, phòng khi bị CRA audit (kiểm tra sổ sách).
- Nếu doanh nghiệp được miễn thuế một số khoản, vẫn phải khai báo rõ ràng để CRA xác minh.
- Với doanh nghiệp kết hợp định cư, hồ sơ thuế cần được đồng bộ với Business Plan và kế hoạch định cư để không ảnh hưởng đến lộ trình lấy PR.
Xem thêm: 5 Cách khai thuế ở Canada theo chính sách mới nhất 2025
Những lỗi thường gặp khi khai thuế doanh nghiệp Canada
Việc khai thuế chính xác là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tại Canada tuân thủ pháp luật, tránh bị phạt và tối ưu hóa lợi nhuận.
Căn cứ theo Đạo luật Thuế thu nhập (Income Tax Act) về các hình phạt không tuân thủ quy định.
Dưới đây là những lỗi phổ biến mà doanh nghiệp thường gặp phải khi khai thuế, cùng với các biện pháp phòng tránh.
Không nộp tờ khai thuế đúng hạn
Mọi công ty tại Canada, bao gồm cả công ty không hoạt động hoặc không có thu nhập, đều bắt buộc phải nộp Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (T2) hàng năm. Việc nộp muộn có thể dẫn đến các khoản phạt đáng kể.
- Phạt cơ bản: 5% số thuế chưa nộp vào ngày đến hạn, cộng thêm 1% cho mỗi tháng trễ, tối đa 12 tháng.
- Phạt nặng hơn: Nếu đã bị phạt trong 3 năm trước và nhận được yêu cầu nộp từ CRA, mức phạt tăng lên 10% cộng thêm 2% mỗi tháng, tối đa 20 tháng.
Không báo cáo đầy đủ thu nhập
Việc không khai báo đầy đủ các nguồn thu nhập, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài hoặc từ các hoạt động kinh doanh trực tuyến, có thể dẫn đến các khoản phạt nghiêm trọng.
Phạt: Lên đến 10% số tiền không khai báo hoặc 50% của số thuế chưa nộp liên quan đến số tiền đó, tùy theo mức nào thấp hơn.
Không giữ gìn hồ sơ kế toán đầy đủ
CRA yêu cầu doanh nghiệp lưu giữ tất cả các hồ sơ kế toán, bao gồm hóa đơn, biên lai và báo cáo tài chính, trong ít nhất 6 năm kể từ cuối năm thuế. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến các cuộc kiểm tra và điều chỉnh thuế không mong muốn.
Nhầm lẫn giữa chi phí cá nhân và doanh nghiệp
Việc ghi nhận sai các chi phí cá nhân như chi phí đi lại, ăn uống hoặc giải trí là chi phí doanh nghiệp có thể dẫn đến việc bị từ chối khấu trừ và bị phạt.
Không đăng ký hoặc khai báo thuế GST/HST khi cần thiết
Doanh nghiệp có doanh thu từ 30.000 CAD/năm trở lên bắt buộc phải đăng ký và khai báo thuế GST/HST. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến các khoản phạt và lãi suất chậm nộp.
Không cập nhật thông tin doanh nghiệp với CRA
Việc không thông báo cho CRA về các thay đổi như địa chỉ, thông tin liên lạc hoặc tình trạng hoạt động của doanh nghiệp có thể dẫn đến việc không nhận được thông báo quan trọng và bị phạt.
Cách tránh các lỗi khai thuế phổ biến
- Tuân thủ thời hạn: Đảm bảo nộp tất cả các tờ khai và thanh toán thuế đúng hạn.
- Giữ gìn hồ sơ cẩn thận: Lưu giữ tất cả các tài liệu kế toán và thuế trong ít nhất 6 năm.
- Phân biệt rõ ràng chi phí cá nhân và doanh nghiệp: Chỉ ghi nhận các chi phí thực sự liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Đăng ký và khai báo thuế đúng cách: Đảm bảo đăng ký và khai báo tất cả các loại thuế cần thiết, bao gồm GST/HST.
- Cập nhật thông tin kịp thời: Thông báo cho CRA về bất kỳ thay đổi nào trong thông tin doanh nghiệp.
Kết luận
Hệ thống thuế doanh nghiệp tại Canada tương đối rõ ràng nhưng đòi hỏi bạn phải nắm chắc quy trình từ đăng ký mã số thuế, khai báo đúng hạn cho đến chuẩn bị sổ sách và phân biệt các loại thuế liên bang – tỉnh bang. Dù bạn mới khởi sự kinh doanh hay đang trong hành trình định cư Canada theo diện doanh nhân, việc hiểu và tuân thủ các nghĩa vụ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động minh bạch mà còn tăng độ tin cậy trong mắt cơ quan di trú.
Đặc biệt với những doanh nghiệp có kế hoạch xin định cư lâu dài, sự đồng bộ giữa khai thuế và chiến lược kinh doanh là điều không thể bỏ qua. Việc tránh những sai sót phổ biến – từ nộp trễ, khai thiếu thu nhập cho đến không lưu giữ hồ sơ – là bước đầu tiên để xây dựng nền tảng pháp lý và tài chính vững chắc tại Canada.
Xem thêm:
- Kinh doanh nhượng quyền thương hiệu tại Canada để định cư
- Có thể định cư bằng cách mua lại doanh nghiệp tại Canada không?
- Kế hoạch kinh doanh (Business Plan) Canada là gì?
- Top 6 ngành nghề kinh doanh ở Canada thành công
