Thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ: hướng dẫn cách tính, mức thuế liên bang và tiểu bang

Thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ là loại thuế quan trọng mà mọi cá nhân có thu nhập đều phải khai báo và nộp hằng năm. Mức thuế có thể thay đổi tùy theo thu nhập, tiểu bang cư trú và các khoản khấu trừ hợp lệ. Năm 2025, hệ thống thuế vẫn áp dụng cơ chế thuế lũy tiến với nhiều biểu thuế khác nhau cho từng nhóm đối tượng. Ngoài thuế liên bang, một số bang và địa phương còn thu thêm thuế riêng với tỷ lệ cố định hoặc lũy tiến.

Trong nội dung này, VICTORY sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân, cung cấp biểu thuế mới nhất, cùng các lưu ý quan trọng khi khai thuế để tránh sai sót và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế hợp pháp.

Thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) là một loại thuế mà các cá nhân phải nộp dựa trên thu nhập họ kiếm được trong năm tài chính. Tại Mỹ, thuế thu nhập cá nhân được áp dụng ở cấp liên bang, tiểu bang và thậm chí ở một số khu vực địa phương. Thuế này được tính dựa trên tổng thu nhập của cá nhân, sau khi đã trừ đi các khoản miễn giảm và khấu trừ được phép.

Thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ bao gồm nhiều loại thu nhập khác nhau như:

• Lương: Thu nhập từ công việc toàn thời gian hoặc bán thời gian mà cá nhân nhận được từ người sử dụng lao động.
• Tiền thưởng: Các khoản thưởng được trả cho cá nhân dựa trên hiệu suất làm việc hoặc các sự kiện đặc biệt.
• Cổ tức: Thu nhập từ cổ tức mà cá nhân nhận được từ việc sở hữu cổ phần trong các công ty.
• Lợi tức từ đầu tư: Thu nhập từ các khoản đầu tư như trái phiếu, quỹ tương hỗ, bất động sản và các công cụ tài chính khác.

Thuế thu nhập cá nhân đóng vai trò vô cùng quan trọng trong hệ thống tài chính quốc gia, cụ thể:

• Tài trợ cho các dịch vụ công cộng: Thuế thu nhập cá nhân là nguồn thu lớn nhất của chính phủ liên bang và nhiều tiểu bang. Số tiền thu từ thuế này được sử dụng để tài trợ cho các dịch vụ công cộng như giáo dục, y tế, an ninh, và cơ sở hạ tầng.
• Phân phối lại thu nhập: Hệ thống thuế thu nhập cá nhân giúp giảm bớt bất bình đẳng kinh tế bằng cách áp dụng các mức thuế cao hơn cho những người có thu nhập cao và cung cấp các khoản tín dụng và miễn giảm thuế cho những người có thu nhập thấp hơn.
• Thúc đẩy sự phát triển kinh tế: Chính phủ sử dụng các khoản thu từ thuế để đầu tư vào các dự án phát triển kinh tế, tạo việc làm và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ

Công thức chung:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế x thuế suất

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản khấu trừ

Việc tính toán thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ có thể phức tạp do hệ thống thuế đa tầng, bao gồm thuế thu nhập liên bang, tiểu bang và địa phương. Dưới đây là cách thức tính toán chi tiết cho từng loại thuế này.

Thuế thu nhập liên bang

Thuế thu nhập liên bang được tính dựa trên thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản miễn giảm và khấu trừ hợp lệ. Mỹ sử dụng hệ thống thuế lũy tiến, nghĩa là mức thuế suất tăng dần theo thu nhập. Các bước cơ bản để tính thuế thu nhập liên bang bao gồm:

1. Tính tổng thu nhập: Bao gồm tất cả các nguồn thu nhập như lương, tiền thưởng, cổ tức và lợi tức từ đầu tư.
2. Trừ đi các khoản khấu trừ: Bao gồm các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ liệt kê (ví dụ: lãi suất thế chấp, chi phí y tế, đóng góp từ thiện…).
3. Tính thu nhập chịu thuế: Tổng thu nhập trừ đi các khoản khấu trừ.
4. Áp dụng biểu thuế: Sử dụng biểu thuế lũy tiến để tính thuế dựa trên thu nhập chịu thuế.

Biểu thuế thu nhập liên bang năm 2024:

Source: Internal Revenue Service

Ví dụ: Giả sử một cá nhân có tổng thu nhập là 60.000 USD và họ có mức khấu trừ tiêu chuẩn là 12.550 USD.

Vậy, thu nhập chịu thuế của họ là: 60.000 – 12.550 = 47.450 USD

Sử dụng biểu thuế năm 2024:

• 10% cho 0 – 11.600 USD
• 12% cho 11.600 – 47.150 USD
• 22% cho 47.150 – 100.525 USD

Thuế phải nộp:

• 10% x 11.600 = 1.160
• 12% x (47.150 – 11.600) = 4.266
• 22% x (47,450 – 47.150) = 66

Tổng thuế: 1.160 + 4.266 + 66 = 5.492

Thuế thu nhập tiểu bang

Thuế thu nhập tiểu bang khác nhau tùy thuộc vào từng tiểu bang. Một số tiểu bang không đánh thuế thu nhập cá nhân, số khác áp dụng mức thuế cố định và các tiểu bang còn lại khác sẽ sử dụng hệ thống thuế lũy tiến tương tự như thuế liên bang.

Ví dụ: Bạn đang sinh sống ở Colorado, nơi có mức thuế suất cố định là 4,40%. Với thu nhập chịu thuế là 47.450, chúng ta sẽ tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân: 47.450 x 4,40% = 2.087

Vậy, mức thuế thu nhập cá nhân người này phải nộp là 2.087.

Thuế thu nhập địa phương

Một số thành phố hoặc khu vực tại Mỹ áp dụng mức thuế thu nhập địa phương riêng. Cách tính thuế này thường đơn giản hơn và có thể dựa trên tỷ lệ phần trăm cố định của thu nhập chịu thuế.

Ví dụ: Một người sống ở thành phố A có thu nhập chịu thuế là 55.000, nơi họ sống áp dụng thuế thu nhập địa phương là 3%.

Thuế thu nhập cá nhân: 55.000 x 3% = 1.650

Thuế thu nhập cá nhân giữa các bang

Dưới đây là bảng so sánh thuế thu nhập cá nhân giữa các bang tại Hoa Kỳ. Bảng này cung cấp thông tin chi tiết về tỷ lệ thuế suất, mức thu nhập áp dụng và các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cũng như miễn trừ cá nhân cho từng bang.

Quy trình khai thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ

Khai thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ là một quá trình quan trọng mà mỗi cá nhân và gia đình cần thực hiện hàng năm. Điều này không chỉ để tuân thủ pháp luật mà còn để đảm bảo rằng bạn được hoàn thuế hoặc không bị nợ thuế quá mức.

Ai cần khai thuế?

Khai thuế thu nhập cá nhân là bắt buộc đối với những người có thu nhập vượt quá mức miễn trừ quy định, hoặc những người có nghĩa vụ khai báo theo quy định của IRS (Internal Revenue Service).

Mức thu nhập tối thiểu này phụ thuộc vào tình trạng khai thuế (độc thân, kết hôn, chủ hộ gia đình), độ tuổi (dưới hoặc trên 65 tuổi) và tình trạng cư trú (công dân, thường trú nhân, hoặc không cư trú).

Các trường hợp đặc biệt: Người nước ngoài làm việc tại Mỹ cũng có nghĩa vụ khai thuế nếu thu nhập của họ vượt quá mức quy định. Theo quy định của IRS, các công dân không cư trú tại Mỹ (non-resident aliens) có thu nhập từ nguồn tại Mỹ đều phải khai thuế.

Quy trình khai thuế

Quy trình khai thuế bao gồm việc thu thập tài liệu, lựa chọn hình thức khai thuế phù hợp và nộp tờ khai đúng thời hạn.

Chuẩn bị tài liệu cần thiết:

• W-2: Tài liệu này do nhà tuyển dụng cấp và liệt kê tổng số tiền lương, thuế đã khấu trừ, và các khoản phụ cấp trong năm.
• 1099: Dành cho các cá nhân tự làm chủ hoặc có thu nhập từ các nguồn khác ngoài tiền lương, bao gồm thu nhập từ đầu tư, tiền lãi, và tiền thuê nhà.
• Biên lai khấu trừ: Các biên lai chứng minh các khoản khấu trừ thuế như chi phí y tế, lãi suất thế chấp, đóng góp từ thiện.

Các hình thức khai thuế:

• Trực tuyến: Khai thuế thông qua các trang web chính thức của IRS . Đây là phương pháp nhanh chóng và tiện lợi nhất.
• Giấy: Điền và gửi mẫu tờ khai thuế (như Form 1040) theo cách truyền thống. Mặc dù ít phổ biến hơn nhưng vẫn là một lựa chọn cho những người không muốn khai thuế trực tuyến.
• Sử dụng phần mềm khai thuế: Các phần mềm như TurboTax hoặc H&R Block giúp tự động tính toán và điền các thông tin cần thiết, đồng thời cung cấp hỗ trợ nếu bạn gặp khó khăn.

Hạn chót và phương thức thanh toán

Hạn chót nộp tờ khai thuế thường là ngày 15/4 hàng năm. Nếu ngày 15/4 rơi vào ngày cuối tuần hoặc ngày lễ, hạn chót sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo. Nếu không thể nộp đúng hạn, bạn có thể xin gia hạn nộp tờ khai, nhưng điều này không gia hạn thời gian thanh toán thuế.

Sau khi hoàn tất khai thuế, bạn có thể thanh toán thuế còn nợ thông qua các phương thức sau:

• Trực tuyến: Thanh toán trực tiếp trên trang web của IRS bằng thẻ tín dụng, thẻ ghi nợ, hoặc từ tài khoản ngân hàng.
• Chuyển khoản: Thanh toán thông qua chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng của bạn.
• Séc: Gửi séc qua đường bưu điện kèm với mẫu tờ khai thuế hoặc mã thanh toán của IRS.

Việc hiểu rõ các phương thức này giúp bạn tránh các rắc rối không cần thiết và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của IRS.

Các lưu ý quan trọng về thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ

Ngoài việc tuân thủ các quy định hiện hành, người nộp thuế cần hiểu rõ các hậu quả nếu không tuân thủ đầy đủ, cũng như biết cách xử lý khi đối mặt với các tình huống như kiểm toán hoặc khi có thay đổi trong luật thuế. Cụ thể:

Phạt và lãi suất

Nếu bạn không nộp tờ khai thuế hoặc không thanh toán đầy đủ số tiền thuế đúng hạn, IRS sẽ áp dụng hình phạt. Phạt nộp chậm thường được tính là 5% trên số tiền thuế nợ cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng, tối đa là 25% số tiền thuế nợ. Nếu bạn không khai báo đầy đủ hoặc khai gian lận thu nhập, mức phạt có thể nghiêm trọng hơn, bao gồm cả phạt dân sự và hình sự.

Ngoài việc bị phạt, số tiền thuế nợ cũng sẽ bị tính lãi suất từ ngày sau hạn chót nộp thuế. Lãi suất này thay đổi theo từng quý và thường cao hơn lãi suất ngân hàng. Việc này nhằm khuyến khích người nộp thuế thanh toán đúng hạn và giảm thiểu số tiền thuế nợ kéo dài.

Kiểm toán và khiếu nại

IRS có quyền kiểm tra các tờ khai thuế để đảm bảo rằng người nộp thuế đã khai báo chính xác và đầy đủ. Quy trình kiểm toán có thể diễn ra bằng cách gửi yêu cầu tài liệu qua đường bưu điện hoặc yêu cầu gặp mặt trực tiếp. Việc kiểm toán có thể là ngẫu nhiên hoặc dựa trên các dấu hiệu bất thường trong tờ khai thuế.

Nếu bạn không đồng ý với kết quả kiểm toán hoặc bất kỳ quyết định nào của IRS, bạn có quyền khiếu nại. Quy trình khiếu nại bao gồm việc gửi đơn khiếu nại chính thức tới IRS và có thể tiếp tục bằng cách đưa vụ việc ra Tòa án Thuế Mỹ nếu không đạt được thỏa thuận. Điều quan trọng là phải thực hiện các bước khiếu nại đúng quy định để bảo vệ quyền lợi của mình.

Luật thuế mới và thay đổi

Luật thuế ở Mỹ thường xuyên thay đổi và cập nhật, ảnh hưởng đến mức thuế suất, các khoản khấu trừ, và tín dụng thuế. Những thay đổi này có thể đến từ các đạo luật mới được Quốc hội thông qua hoặc từ những quyết định chính sách của cơ quan quản lý thuế.

Các thay đổi trong luật thuế có thể ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền thuế bạn phải nộp hoặc số tiền hoàn thuế mà bạn có thể nhận. Ví dụ, thay đổi về các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc tín dụng thuế cho gia đình có thể làm tăng hoặc giảm số thuế phải đóng.

Kết luận

Qua bài viết này, chúng ta đã cùng khám phá các khía cạnh chính của hệ thống thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ, từ cơ cấu thuế, cách tính toán, đến sự khác biệt giữa thuế liên bang, tiểu bang và địa phương. Điều quan trọng là mỗi cá nhân cần tự trang bị kiến thức để quản lý tài chính cá nhân hiệu quả, đồng thời góp phần vào sự phát triển chung của xã hội. Nếu bạn cần hỗ trợ thêm trong quá trình khai thuế hoặc có thắc mắc về các quy định thuế mới, hãy liên hệ với Victory để được hỗ trợ kịp thời và chính xác.

Xem thêm:

• Các dạng định cư tại Mỹ
• Thuế thừa kế ở Mỹ: Hệ thống thuế và các loại thuế bắt buộc
• Thuế nhà đất ở Mỹ cùng các lưu ý quan trọng dành cho chủ nhà
• Hướng dẫn cách khai thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ
• Các bang miễn thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ là bang nào?