Thuế ở Bồ Đào Nha quy định thế nào đối với người nước ngoài?

Bồ Đào Nha có hệ thống thuế đa dạng và phức tạp, bao gồm nhiều loại thuế khác nhau, bao gồm thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế bất động sản. Hiểu rõ thuế ở Bồ Đào Nha là điều rất quan trọng để đảm bảo việc tuân thủ quy định pháp luật và quản lý tài chính hiệu quả.

Trong bài viết này, Victory sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về các loại thuế chính, cách tính thuế và chính sách thuế cần biết khi sinh sống hoặc kinh doanh tại Bồ Đào Nha, giúp bạn nắm bắt thông tin một cách dễ dàng và tối ưu nghĩa vụ thuế của mình.

Thuế thu nhập cá nhân (PIT)

Thuế thu nhập cá nhân (PIT) là loại thuế đánh vào thu nhập của cá nhân kiếm được tại Bồ Đào Nha. Thuế này áp dụng cho thu nhập từ việc làm, kinh doanh, tiền lương và các nguồn thu nhập khác.

Đây là một loại thuế lũy tiến, nghĩa là mức thuế sẽ tăng dần theo thu nhập hàng năm của người nộp thuế. Bậc thuế thấp nhất là 14.5% và cao nhất là 48%.

Bậc thuế PIT áp dụng cho năm 2024.

*Tuy nhiên, hệ thống thuế lũy tiến này áp dụng cho công dân và thường trú nhân (PR) Bồ Đào Nha. Đối với người nước ngoài chưa có thường trú nhân, thuế thu nhập cá nhân là 25% thay vì hệ thống thuế lũy tiến.

Ngoài ra, có một số khoản thu nhập được miễn thuế hoặc hưởng ưu đãi thuế đặc biệt, chẳng hạn như thu nhập từ các nguồn quốc tế đối với những người thuộc diện Non-Habitual Residents (NHR).

Công thức tính tổng thuế:

Tổng thuế PIT = ∑(Thu nhập trong từng bậc x Tỷ lệ thuế tương ứng)

Ví dụ: Nếu thu nhập của bạn là 20,000 EUR, bạn sẽ tính IRS như sau:

• Thu nhập đến 7.703 EUR: 7.703×13,25%=1.020EUR
• Thu nhập từ 7.703 EUR đến 11.623 EUR: (11.623−7.703)×18%=707EUR
• Thu nhập từ 11.623 EUR đến 16.472 EUR: 16.472−11.623)×23%=1.113EUR
• Thu nhập từ 16.472 EUR đến 20.000 EUR: (20.000−16.472)×26%=920EUR

Tổng thuế phải nộp là: 1.020+707+1.113+920=3.760EUR

Đóng góp đoàn kết bổ sung (Additional Solidarity Rate)

Ngoài thuế thu nhập cá nhân, Bồ Đào Nha còn áp dụng mức đóng góp đoàn kết bổ sung (Additional Solidarity Rate) đối với các cá nhân có thu nhập cao. Mức đóng góp này áp dụng cho những người nộp thuế có thu nhập chịu thuế vượt quá 80.000 EUR với các mức cụ thể như sau:

• 2,5% cho phần thu nhập từ 80.000 – 250.000 EUR.
• 5% cho phần thu nhập vượt quá 250.000 EUR.

Mức thuế này nhằm hỗ trợ hệ thống tài chính và dịch vụ xã hội của quốc gia, đảm bảo rằng những cá nhân có thu nhập cao hơn đóng góp thêm vào ngân sách quốc gia. Mức thuế này được tính dựa trên thu nhập sau khi đã áp dụng các khoản giảm trừ và ưu đãi thuế.

Công thức tính:

• Thu nhập từ 80.000 – 250.000 EUR: (Thu nhập – 80.000) x 2,5%
• Thu nhập vượt quá 250.000 EUR: (Thu nhập – 250.000) x 5%

Ví dụ: Nếu thu nhập của bạn là 300.000 EUR, bạn sẽ đóng mức đoàn kết bổ sung như sau:

• 2,5% cho 170.000 EUR (250.000 EUR – 80.000 EUR) = 4.250 EUR
• 5% cho 50.000 EUR (300.000 EUR – 250.000 EUR) = 2.500 EUR

Tổng mức đóng góp đoàn kết bổ sung sẽ là 6.750 EUR.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là thuế đánh vào hàng hóa và dịch vụ được tiêu thụ tại Bồ Đào Nha. Mức thuế chuẩn là 23%, nhưng cũng có các mức thuế thấp hơn áp dụng cho các mặt hàng cụ thể như thực phẩm và thuốc men.

Mức thuế IVA:

• Mức tiêu chuẩn: 23% áp dụng cho hầu hết các hàng hóa và dịch vụ.
• Mức trung bình: 13% áp dụng cho một số mặt hàng như thực phẩm chế biến, du lịch và nhà hàng.
• Mức thấp: 6% áp dụng cho thực phẩm cơ bản, dược phẩm và các dịch vụ y tế.

VAT là một phần quan trọng trong ngân sách nhà nước và được tính trực tiếp vào giá bán của hàng hóa hoặc dịch vụ mà người tiêu dùng phải trả.

Công thức: VAT được tính dựa trên giá trị hàng hóa hoặc dịch vụ trước thuế.

Tổng giá trị thanh toán = Giá trước thuế + (Giá trước thuế x Mức thuế IVA)

Ví dụ: Nếu bạn mua một sản phẩm có giá 100 EUR với mức thuế IVA tiêu chuẩn là 23%.

Tổng giá trị thanh toán = 100+(100×23%)=123EUR

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT) là loại thuế áp dụng cho lợi nhuận của các công ty và doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha. Mức thuế chuẩn hiện nay là 21% đối với lợi nhuận ròng của doanh nghiệp, nhưng có thể cao hơn nếu có thêm các khoản thuế địa phương.

Mức thuế CIT:

• Mức chuẩn: 14,7% (tại Khu tự trị Madeira và Khu tự trị Azores)
• Ngoài ra, còn có các khoản phụ thu địa phương có thể làm tăng tổng mức thuế doanh nghiệp phải đóng thêm từ 1.5 – 2.5%.

Các doanh nghiệp nhỏ có thể hưởng mức thuế ưu đãi tùy thuộc vào doanh thu hàng năm, và một số khu vực đặc biệt (như Madeira) có chính sách thuế ưu đãi nhằm thu hút đầu tư.

Công thức: CIT được tính dựa trên lợi nhuận ròng của doanh nghiệp sau khi trừ các chi phí hợp lệ.

CIT = Lợi nhuận ròng x tỷ lệ thuế CIT

Ví dụ: Nếu lợi nhuận ròng của doanh nghiệp là 80,000 EUR với mức thuế IRC là 21%.

CIT = 80.000×21%=16.800EUR

Thuế bất động sản

Bồ Đào Nha áp dụng một số loại thuế liên quan đến bất động sản, bao gồm thuế chuyển nhượng bất động sản (IMT) và thuế tài sản hàng năm (IMI).

• Thuế chuyển nhượng bất động sản (IMT): Mức thuế IMT áp dụng khi bạn mua bán bất động sản. Thuế này dao động từ 5 – 7.5%, tùy thuộc vào giá trị và mục đích sử dụng của tài sản (nhà ở chính, nhà thứ hai hoặc tài sản thương mại).
• Thuế tài sản hàng năm (IMI): IMI là thuế được áp dụng hàng năm dựa trên giá trị tính thuế của bất động sản (Valor Patrimonial Tributário – VPT). Mức thuế IMI dao động từ 0.3 – 0.8% phụ thuộc vào địa phương nơi tài sản tọa lạc:
  • Khu vực đô thị: Thường là 0.3 – 0.45%.
  • Khu vực nông thôn: Thường là 0.6 – 0.8%.

Ngoài ra, các bất động sản có giá trị cao (trên 600,000 EUR) sẽ phải chịu thêm thuế phụ trội (Adicional ao IMI).

Công thức:

Thuế chuyển nhượng bất động sản (IMT):

IMT = Giá trị bất động sản x tỷ lệ thuế IMT

Ví dụ: Nếu bạn mua một căn nhà với giá 200,000 EUR và mức thuế IMT là 5%:

IMT = 200,000×5%=10,000EUR

Thuế tài sản hàng năm (IMI):

IMI = Giá trị tính thuế của bất động sản (VPT) x tỷ lệ IMI

Ví dụ: Nếu giá trị tính thuế của căn nhà là 150,000 EUR với mức thuế IMI là 0.4%.

IMI = 150,000×0.4%=600EUR

Thuế tem (Imposto do Selo)

Thuế Tem (Imposto do Selo) là một loại thuế cố định quan trọng trong các giao dịch bất động sản tại Bồ Đào Nha. Đây là loại thuế áp dụng cho việc mua bán bất động sản, hợp đồng vay vốn thế chấp và các giao dịch tài chính khác.

Các loại giao dịch chịu thuế tem:

• Mua bán tài sản hoặc tặng cho: Thuế suất 0.8%.
• Nhận tài sản thừa kế hoặc quà tặng: Thuế suất 10%.
• Cho thuê hoặc cho thuê lại (theo tháng): Thuế suất 10%.
• Bảo lãnh (phí bảo lãnh của bên thứ 3 dành cho khoản vay):
  • Thời hạn dưới 1 năm: 0.04%/ tháng.
  • Thời hạn từ 1 năm trở lên: 0.5%.
  • Không thời hạn hoặc trên 5 năm: 0.6%.

Sử dụng tín dụng:

• Thời hạn dưới 1 năm: 0.04%/ tháng.
• Thời hạn từ 1 năm trở lên: 0.5%.
• Thời hạn trên 5 năm: 0.6%.
• Thời hạn không xác định (tài khoản vãng lai): 0.04%/ tháng.

Một số loại giao dịch khác:

• Bán doanh nghiệp: Thuế suất 5%.
• Giải thưởng xổ số và trò chơi: Từ 25 – 35% tùy theo loại giải thưởng.
• Giá trị ròng của các quỹ đầu tư vào công cụ thị trường tiền tệ: 0.0025%.
• Các quỹ đầu tư khác: 0.0125%.

Miễn thuế tem:

Một số giao dịch được miễn thuế tem trong các điều kiện cụ thể, bao gồm:

• Bảo lãnh giao dịch chứng khoán.
• Các khoản vay giữa các công ty có quan hệ nhóm trong thời hạn dưới 1 năm.
• Các giao dịch mua bất động sản thuộc diện đầu tư đủ điều kiện theo Chế độ Thuế Hỗ trợ Đầu tư (RFAI).

Thuế đóng góp an sinh xã hội

Theo quy định của Bồ Đào Nha, người sử dụng lao động phải đóng bảo hiểm xã hội hàng tháng với mức chuẩn là 23,75% trên tổng tiền lương hàng tháng của người lao động. Đồng thời, người lao động cũng phải đóng góp 11% vào quỹ an sinh xã hội. Các khoản đóng góp này bao gồm trợ cấp gia đình, lương hưu, trợ cấp thất nghiệp và bảo hiểm tai nạn lao động.

Đóng góp an sinh xã hội là bắt buộc và phải được tính vào thu nhập để đảm bảo sự tuân thủ pháp luật về an sinh xã hội. Quan trọng hơn, các khoản đóng góp an sinh xã hội mà người sử dụng lao động đóng sẽ được khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT), giúp giảm nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.

Ngoài ra, người sử dụng lao động phải mua bảo hiểm tai nạn lao động cho nhân viên. Mức phí cho bảo hiểm tai nạn lao động thay đổi tùy thuộc vào phân loại công việc và mức độ rủi ro của công việc đó.

Những điều cần biết về thuế ở Bồ Đào Nha

Dưới đây là một số điểm quan trọng cần lưu ý về thuế ở Bồ Đào Nha.

Hạn nộp thuế

Các khoản thuế cá nhân và doanh nghiệp tại Bồ Đào Nha phải được khai báo và nộp đúng hạn. Thuế thu nhập cá nhân (IRS) thường phải khai báo vào khoảng tháng 4 đến tháng 6 mỗi năm cho thu nhập của năm trước đó. Việc nộp trễ có thể dẫn đến tiền phạt và lãi suất phạt.

Doanh nghiệp phải khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp (IRC) hàng năm, cùng với các báo cáo tài chính cần thiết. Doanh nghiệp cũng cần tuân thủ các kỳ nộp thuế giá trị gia tăng (IVA) theo quý hoặc theo tháng, tùy thuộc vào doanh thu.

Chương trình cư trú Non-Habitual Resident (NHR)

Chương trình cư trú NHR là một lợi ích thuế đặc biệt dành cho những người nước ngoài chuyển đến Bồ Đào Nha. Người đủ điều kiện có thể nhận thuế suất ưu đãi hoặc được miễn thuế đối với thu nhập từ nước ngoài trong vòng 10 năm.

Lợi ích thuế NHR:

• Miễn thuế đối với thu nhập từ nước ngoài, bao gồm lương hưu, lợi tức cổ tức và tiền lãi đầu tư.
• Thuế suất cố định 20% cho các loại thu nhập từ công việc trong một số ngành nghề cụ thể.

Các khoản khấu trừ và miễn thuế

Người nộp thuế tại Bồ Đào Nha có thể được hưởng một số khoản giảm trừ thuế, chẳng hạn như:

• Chi phí giáo dục: Người nộp thuế có thể giảm trừ các khoản chi phí học tập của con cái trong các trường học ở Bồ Đào Nha.
• Chi phí y tế: Các chi phí y tế được chứng minh có thể được khấu trừ một phần từ thuế thu nhập cá nhân.
• Chi phí bảo hiểm: Chi phí cho bảo hiểm nhân thọ hoặc bảo hiểm sức khỏe cũng có thể được giảm trừ thuế.

Theo dõi các thay đổi về luật thuế

Chính phủ có thể điều chỉnh biểu thuế thu nhập, các khoản khấu trừ và ưu đãi, cũng như thay đổi chính sách thuế đối với bất động sản và đầu tư.

Để tránh những bất ngờ liên quan đến thuế, người nộp thuế nên thường xuyên kiểm tra thông tin từ Direção-Geral dos Impostos (DGCI) – cơ quan thuế chính thức của Bồ Đào Nha hoặc sử dụng các dịch vụ kế toán và tư vấn thuế chuyên nghiệp.

Chính sách không thu thuế 2 lần ở Bồ Đào Nha

Khi không thường trú ở 1 đất nước khác, bạn có khả năng phải chịu thuế 2 lần ở 2 quốc gia. Ví dụ như khi bạn đầu tư vào bất động sản hoặc hợp tác một dự án ở quốc gia khác, bạn có khả năng bị quốc gia này đánh thuế.

Để tránh trường hợp này cho các nhà định cư, nhiều quốc gia đã ký hiệp định OECD. Hiệp định này đảm bảo bạn chỉ cần trả thuế 1 lần trên quốc gia bạn cư trú. Điều này có nghĩa, bạn đang trả thuế ở quốc gia này thì không cần phải nộp thuế ở quốc gia còn lại.

Bồ Đào Nha đã ký hiệp định này với hơn 80 nước, trong đó có Việt Nam. Đồng nghĩa các nhà đầu tư Việt sẽ không phải đóng thuế 2 lần khi đầu tư định cư tại Bồ Đào Nha.

Kết luận

Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về hệ thống thuế ở Bồ Đào Nha cùng các loại thuế quan trọng như thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế bất động sản. Việc nắm bắt đầy đủ các thông tin này không chỉ giúp bạn tuân thủ quy định pháp luật mà còn hỗ trợ bạn trong việc lập kế hoạch tài chính và đầu tư hiệu quả. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc tư vấn, hãy liên hệ với Victory để nhận được sự hỗ trợ tốt nhất khi sống hoặc đầu tư tại Bồ Đào Nha.