Được chuyên gia kiểm duyệt
Bài viết này đã được đội ngũ chuyên gia của chúng tôi trong lĩnh vực định cư quốc tế xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tính chính xác và chất lượng thông tin. Tìm hiểu thêm về Các tiêu chuẩn nội dung bài viết của VICTORY.
Thuế thu nhập cá nhân (IRS) tại Bồ Đào Nha là một trong những loại thuế quan trọng mà mọi người dân và người lao động cần hiểu rõ để tuân thủ luật pháp. Hiểu rõ các mức thuế, cách tính và những ưu đãi thuế có thể giúp bạn quản lý tài chính hiệu quả hơn.
Bài viết này sẽ cung cấp chi tiết về thuế thu nhập cá nhân ở Bồ Đào Nha, từ các mức thuế, cách tính đến những ưu đãi thuế, giúp bạn chuẩn bị tốt nhất khi làm việc và sinh sống tại đây.
Các mức thuế thu nhập cá nhân ở Bồ Đào Nha
Thuế thu nhập cá nhân tại Bồ Đào Nha được tính theo biểu thuế lũy tiến, với các mức thuế khác nhau dựa trên thu nhập hàng năm.
| Thu nhập chịu thuế | Thuế suất | Khấu trừ |
| < 7.703 EUR | 13,25% | 0,00 EUR |
| 7.703 – 11.623 EUR | 18,00% | 365,89 EUR |
| 11.623 – 16.472 EUR | 23,00% | 947,04 EUR |
| 16.472 – 21.321 EUR | 26,00% | 1.441,14 EUR |
| 21.321 – 27.146 EUR | 32,75% | 2.880,47 EUR |
| 27.146 – 39.791 EUR | 37,00% | 4.034,17 EUR |
| 39.791 – 51.997 EUR | 43,50% | 6.620,43 EUR |
| 51.997 – 81.199 EUR | 45,00% | 7.400,21 EUR |
| > 81.199 EUR | 48,00% | 9.836,45 EUR |
Lưu ý: Công dân Bồ Đào Nha phải nộp thuế thu nhập cá nhân (IRS) trên thu nhập toàn cầu của họ với mức thuế lũy tiến từ 13.25 – 48% trong năm 2024, tùy thuộc vào mức thu nhập. Người không cư trú chỉ chịu thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Bồ Đào Nha, với mức thuế cố định 25%. Ngoài ra, đối với thu nhập trên 80.000 EUR, tỷ lệ thuế liên đới bổ sung từ 2,5 – 5% cũng được áp dụng.
Cách áp dụng thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân ở Bồ Đào Nha được tính dựa trên 3 bước chính:
- Xác định thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế bao gồm lương, tiền thưởng, thu nhập từ kinh doanh, đầu tư và các nguồn khác.
- Áp dụng các khoản giảm trừ thuế: Các khoản chi phí như chi phí y tế, giáo dục, đóng góp từ thiện và các chi phí đủ điều kiện khác sẽ được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế, giúp giảm bớt gánh nặng thuế.
- Tính thuế theo biểu thuế lũy tiến: Sau khi xác định được thu nhập chịu thuế, áp dụng mức thuế suất lũy tiến từ 13.25 – 48% dựa trên mức thu nhập hàng năm. Các mức thuế suất này sẽ tăng dần theo từng bậc thu nhập, với thu nhập cao hơn sẽ phải trả mức thuế cao hơn. Ví dụ:
- Dưới 7,703 EUR: 13,25%.
- Từ 7,703 EUR đến 11.623 EUR: 18%.
- Trên 81,199 EUR: 48%.
Chính sách ưu đãi thuế thu nhập
Bồ Đào Nha cung cấp một loạt các ưu đãi thuế nhằm hỗ trợ các nhóm đối tượng khác nhau, bao gồm.
Chương trình PIT cho người trẻ (IRS Jovem)
Người lao động trẻ tuổi từ 18 – 26 tuổi (hoặc đến 30 tuổi với bằng tiến sĩ) được miễn giảm thuế thu nhập theo từng năm. Năm đầu tiên có mức miễn thuế lên đến 100%, sau đó giảm dần qua các năm tiếp theo, giúp khuyến khích người trẻ tham gia vào thị trường lao động.
Các ưu đãi thuế bao gồm:
- Năm 1: Miễn thuế 100%, giới hạn bằng 40 lần chỉ số IAS.
- Năm 2: Miễn thuế 75%.
- Năm 3 & 4: Miễn thuế 50%.
- Năm 5: Miễn thuế 25%
Chế độ cựu cư dân
Người từng cư trú tại Bồ Đào Nha và quay trở lại trong các năm từ 2024 – 2026 có thể được miễn 50% thuế trên thu nhập lao động và kinh doanh trong vòng 5 năm, với giới hạn tối đa là 250.000 EUR. Điều kiện là họ không được cư trú tại Bồ Đào Nha trong 5 năm trước đó.
Chế độ cư trú không thường xuyên
Chế độ Non-Habitual Residents (NHR) bị hủy bỏ sau 31/12/2023. Tuy nhiên, những ai đăng ký trước thời điểm này vẫn được duy trì các quyền lợi thuế trong 10 năm tiếp theo. Những người đủ điều kiện đăng ký trước 31/03/2024 cũng sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi.
Ưu đãi cho nghiên cứu và đổi mới
Chương trình ưu đãi thuế dành cho nghiên cứu và đổi mới được áp dụng cho những người trở thành cư dân thuế tại Bồ Đào Nha và không cư trú tại đây trong 5 năm trước đó. Các đối tượng đủ điều kiện bao gồm:
- Giảng viên, nhân viên nghiên cứu khoa học và ban quản trị của các trung tâm công nghệ và đổi mới.
- Nhân viên và quản lý các doanh nghiệp tham gia vào đầu tư sản xuất, các ngành nghề chuyên môn cao và các doanh nghiệp khởi nghiệp được chứng nhận.
Chương trình này áp dụng mức thuế cố định 20% trên thu nhập từ lao động và kinh doanh trong 10 năm liên tiếp.
Khấu trừ thuế
Bồ Đào Nha cho phép áp dụng các khoản khấu trừ thuế để giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế, bao gồm các khoản chi phí sau:
- Chi phí công đoàn: Người nộp thuế có thể khấu trừ 100% chi phí đóng góp cho các công đoàn.
- Chi phí giáo dục và đào tạo: Các chi phí liên quan đến giáo dục, đào tạo và học tập có thể được khấu trừ, bao gồm chi phí cho các khóa học chuyên môn.
- Chi phí y tế: Chi phí khám chữa bệnh và mua thuốc có thể được khấu trừ khi tính thuế.
- Chi phí thuê nhà ở: Người nộp thuế có thể khấu trừ tới 600 EUR cho các khoản tiền thuê nhà ở chính. Đối với những người có thu nhập dưới 7,703 EUR, mức khấu trừ có thể tăng lên tới 900 EUR.
- Chi phí sử dụng xe cá nhân cho công việc: Người lao động có thể khấu trừ chi phí sử dụng xe cá nhân khi phục vụ cho công việc.
Các khoản khấu trừ này được áp dụng nhằm hỗ trợ giảm bớt thu nhập chịu thuế, giúp tối ưu chi phí thuế hàng năm.
Kết Luận
Hy vọng bài viết đã giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế thu nhập cá nhân ở Bồ Đào Nha và cách tính toán, các mức thuế lũy tiến, cùng những ưu đãi và khấu trừ thuế quan trọng. Việc nắm bắt chính xác các quy định về thuế giúp bạn quản lý tài chính hiệu quả và tối ưu chi phí khi sinh sống tại Bồ Đào Nha. Nếu bạn cần tư vấn chi tiết hơn, đừng ngần ngại liên hệ với Victory để được hỗ trợ về các giải pháp thuế và định cư phù hợp nhất cho bạn.
